个体户,更准确的称呼是“个体工商户”。依据《个体工商户条例》第2条第1款,有经营能力的公民,依法经过工商行政管理部门的登记,从事工商业经营的,就是个体工商户。简单地说,个体工商户是指那些在法律允许的范围内,经过核准登记,从事工商业经营的家庭或个人。此外,个体工商户还可以起字号,并以其字号进行活动。农村承包经营户则是指农村集体组织的成员,按照承包合同规定从事商品经营的家庭或户。
通俗一点说,个体户就是一个自然人,只有一个经营场所,不需要有监事,不需要公司章程,不需要股东投资比例(因为一个人投资全部)。也就是说,个体户如果出现亏损,那么,亏多少钱就需要赔多少钱。
许多个体工商户可能认为自己的经营规模小,对税收影响不大,从而忽视纳税义务。但实际上,办企业需要交税,即使是小本经营也要走正常的纳税流程。我国的税法对个体工商户的纳税有查账征收和核定征收两种方式,因为各地区的优惠政策标准不同,具体是否需要交税还需依据每个个体户的具体营业情况而定,也可以向当地税务部门咨询。
国家税务总局令[2006]第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》、国家税务总局令[2006]17号《个体工商户建账管理暂行办法》、国税发[2006]183号《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》等文件,为我们提供了个体工商户所得税缴纳的具体办法。
个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式。如果实行查账征收,那么以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。根据百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
个体工商户的核定征收政策,我们以深圳的个体户为案例。2019年,深圳市税局将经营所得核定征收个税的核定征收率“起征点”调整为10万元,并将应税所得率统一调整为5%(不含娱乐业)。网络上有不少人选择个体工商户作为创业方式,其中的一个主要原因,可以从个体户的纳税计算中看出来:
1. 增值税:开票额/1.03*0.03;
2.所得税:开票额/1.03*所得税征收点数0.7%;
3.城建费:开票额/1.03*0.03*5%*0.5;
4.两个教育附加费:开票额/1.03*0.03*5%*0.5。
根据上述公式,综合税率为3.74%。确实,税负轻,适合创业者。
1、增值税:小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
注意:不需要交税并不等于不需要申报。0申报也要申报!
2、附加费:个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加,可以享受最高减征50%的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。
3、个人所得税:根据《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。
个体户也是需要做账的。根据《个体工商户建账管理暂行办法》第二条,明确指出凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。
总的来说,个体户的税务知识并不复杂。如果还有不懂的地方,建议按照税务局的标准要求来操作。